1. Operación de régimen general

Qué es:
La operación estándar. IVA normal (21%, 10%, 4%) y sin régimen especial.

Úsalo para:
Casi todas las ventas habituales que no encajan en otro régimen.

2. Exportación

Qué es:
Ventas a países fuera de la UE (art. 21 LIVA).

Úsalo para:
Mercancías que salen físicamente del territorio aduanero de la UE.

3. Régimen especial de bienes usados, arte, antigüedades y colección (REBU)

Qué es:
Facturas que aplican margen de beneficio, no IVA desglosado.

Úsalo para:
Venta de bienes usados, coches de segunda mano, arte y antigüedades que cumplan requisitos.

4. Régimen especial del oro de inversión

Qué es:
Reglas específicas para oro puro (≥ 995 milésimas).

Úsalo para:
Venta o intermediación de oro de inversión.

5. Régimen especial de agencias de viajes

Qué es:
La agencia actúa como organizadora, IVA sobre el margen.

Úsalo para:
Paquetes turísticos y combinados donde la agencia interviene en nombre propio.

6. Régimen especial del grupo de entidades en IVA (Nivel Avanzado)

Qué es:
Régimen consolidado de IVA para grupos empresariales.

Úsalo para:
Empresas que tributan como grupo a nivel de IVA (muy específico).

7. Régimen especial del criterio de caja

Qué es:
El IVA se devenga al cobro, no a la emisión.

Úsalo para:
Empresas acogidas formalmente al RECC (Régimen Especial de Criterio de Caja).

8. Operaciones sujetas al IPSI / IGIC

Qué es:
Operaciones en Ceuta/Melilla (IPSI) o Canarias (IGIC).

Úsalo para:
Ventas, servicios o envíos a Canarias, Ceuta o Melilla.

9. Servicios de agencias de viaje mediadoras (DA 4ª RD 1619/2012)

Qué es:
La agencia actúa en nombre y por cuenta de terceros.

Úsalo para:
Comisiones por intermediación de viajes (no organizan, solo median).

10. Cobros por cuenta de terceros (colegios profesionales, asociaciones, etc.)

Qué es:
Cuando una entidad cobra honorarios o derechos de autor por cuenta de socios.

Úsalo para:
Colegio profesional gestionando cobros para sus colegiados.

11. Operaciones de arrendamiento de local de negocio

Qué es:
Alquiler de locales comerciales (siempre sujeto y no exento).

Úsalo para:
Facturas de alquiler de negocios, despachos, naves, oficinas.

12. IVA pendiente de devengo en certificaciones de obra (Administración Pública)

Qué es:
Obras certificadas donde el devengo se produce en el momento del cobro.

Úsalo para:
Contratos de obra pública.

13. IVA pendiente de devengo en operaciones de tracto sucesivo

Qué es:
Servicios continuados cuyo IVA se devenga según contrato o cobro.

Úsalo para:
Mantenimientos, suscripciones, arrendamientos de larga duración cuando el devengo se pospone.

14. Operación acogida a regímenes OSS / IOSS (Capítulo XI, Título IX)

Qué es:
Ventas online intracomunitarias a consumidores (e-commerce B2C UE).

Úsalo para:
Tiendas online que usan OSS (One Stop Shop) o IOSS para IVA importación.

15. Recargo de equivalencia

Qué es:
Régimen obligatorio para minoristas que compran para revender, sin facturar IVA a clientes.

Úsalo para:
Ventas a comerciantes minoristas en recargo de equivalencia.

16. Régimen Especial de Agricultura, Ganadería y Pesca (REAGYP)

Qué es:
Régimen especial para agricultores y ganaderos; no pueden repercutir IVA.

Úsalo para:
Ventas de agricultores acogidos al REAGYP que reciben compensación.

17. Régimen simplificado

Qué es:
Módulos de IVA.

Úsalo para:
Actividades en módulos (estimación objetiva) que liquidan IVA por índices y no por facturación.

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