S1 — Operación Sujeta y No exenta – Sin inversión del sujeto pasivo

Qué significa:
La operación tiene IVA, se aplica el IVA normalmente, y lo repercutes tú.

Úsalo para:

• Cualquier venta o servicio en España con IVA normal (21%, 10%, 4%).
• Servicios sujetos y no exentos donde tú cobras y declaras el IVA.

Regla práctica:
Factura con IVA normal → S1

S2 — Operación Sujeta y No exenta – Con inversión del sujeto pasivo

Qué significa:
La operación tiene IVA, pero no lo repercutes tú: lo declara el cliente.
(El IVA va “a cargo del destinatario”).

Úsalo para:

• Servicios B2B dentro de España que requieren inversión (art. 84.1.2º LIVA).
• Obras de construcción y rehabilitación.
• Entregas de residuos, metales, etc.
• Compras/ventas internas donde la ley obliga a que el cliente autorepercuta el IVA.

Regla práctica:
Si el cliente es quien declara el IVA → S2

N1 — Operación No Sujeta (art. 7, 14 u otros)

Qué significa:
No se aplica IVA porque la operación no entra en el ámbito del impuesto.

Úsalo para:

• Art. 7 LIVA:
  • Prestaciones de servicios fuera del territorio de aplicación del IVA
  • Transmisión de un negocio (sucesión de empresa)
• Art. 14 LIVA:
  • Operaciones realizadas por entes públicos en ciertas circunstancias
• Otras no sujetas (TAI, servicios fuera de España si no entran en reglas especiales).

Regla práctica:
No hay IVA porque no está sujeta, no porque esté exenta → N1

N2 — Operación No Sujeta por Reglas de localización

Qué significa:
La operación no lleva IVA porque, según las reglas de localización, el impuesto se declara en otro país.

Úsalo para:

• Servicios B2B internacionales (cliente empresa de la UE o fuera de la UE).
• Servicios online a empresas extranjeras.
• Servicios de telecomunicaciones, electrónicos o consultoría a clientes no residentes.

Regla práctica:
Servicio internacional B2B donde se aplica la regla del “destinatario” → N2

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